計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，這個(gè)問題困擾了不少會(huì)計(jì)新手。其實(shí)，理解起來并不復(fù)雜，今天咱們就來聊聊這個(gè)話題。

首先，我們要明確一點(diǎn)，計(jì)提工資就是在月底或年底的時(shí)候，根據(jù)員工實(shí)際出勤情況，把應(yīng)該支付的工資預(yù)先計(jì)算出來，然后在賬上體現(xiàn)。這個(gè)過程涉及到的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？咱們一步步來看。

一般來說，工資主要包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班費(fèi)等。在計(jì)提工資時(shí)，我們需要把這些都考慮進(jìn)去。那么，首先就是借方了。

借方通常是“應(yīng)付職工薪酬”這個(gè)科目，因?yàn)樗砉厩穯T工的錢。這里要注意，如果是月底計(jì)提，就在“應(yīng)付職工薪酬”下面設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目，比如“應(yīng)付工資”；如果是年底計(jì)提獎(jiǎng)金，就設(shè)置成“應(yīng)付獎(jiǎng)金”。

接下來，我們看看貸方。貸方就比較復(fù)雜了，因?yàn)楣べY的組成項(xiàng)目比較多。首先是基本工資，這部分貸方通常是“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”或“管理費(fèi)用”，具體看這個(gè)工資是生產(chǎn)部門還是管理部門的。

然后是獎(jiǎng)金、津貼和加班費(fèi)。這部分貸方可能是“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或者是“制造費(fèi)用”，根據(jù)實(shí)際情況來劃分。比如，銷售部門的獎(jiǎng)金就計(jì)入“銷售費(fèi)用”，管理部門的津貼就計(jì)入“管理費(fèi)用”。

這樣，我們就能把計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄做出來了。比如，公司要計(jì)提某月的生產(chǎn)部門員工工資，會(huì)計(jì)分錄可能是這樣的：借方“應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資”，貸方“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“制造費(fèi)用”等。

說到這里，可能有人會(huì)問，那實(shí)際發(fā)放工資的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄又該怎么處理呢？很簡(jiǎn)單，實(shí)際發(fā)放工資的時(shí)候，我們只需要把之前的計(jì)提分錄反過來做一遍。

比如，實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，借方就是“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“制造費(fèi)用”等，貸方就是“應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資”。同時(shí)，還要有一筆銀行存款或現(xiàn)金的貸方，表示工資已經(jīng)支付出去了。

總之，計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄并不復(fù)雜，關(guān)鍵是要弄清楚工資的組成和對(duì)應(yīng)的科目。在實(shí)際操作中，還要注意與工資相關(guān)的稅費(fèi)問題，比如個(gè)人所得稅、社保等，這些也需要在會(huì)計(jì)分錄中體現(xiàn)。

通過上面的講解，相信大家對(duì)計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄有了更清晰的了解。在實(shí)際工作中，多實(shí)操、多思考，慢慢就能熟練掌握了。記住，會(huì)計(jì)工作不僅要細(xì)心，還要善于總結(jié)規(guī)律，這樣才能事半功倍。