哎呀，你聽(tīng)說(shuō)沒(méi)，我一個(gè)朋友，去年做點(diǎn)小買賣，沒(méi)想到一年下來(lái)竟然賺了120萬(wàn)呢。但高興歸高興，這稅可怎么交啊，他犯了難。是啊，小規(guī)模一年超過(guò)120萬(wàn)，這稅收問(wèn)題確實(shí)挺復(fù)雜的。

首先，咱們得知道，小規(guī)模納稅人年銷售額超過(guò)120萬(wàn)，就得升級(jí)為一般納稅人了。這不是壞事，但意味著你要按照一般納稅人的規(guī)定去交稅了。我那朋友，就是卡在這個(gè)問(wèn)題上。

超過(guò)120萬(wàn)，首先得算清增值稅。現(xiàn)在小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%，一般納稅人就是6%、9%、13%這三個(gè)檔次了。具體怎么算呢？你像一般納稅人，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)，就是應(yīng)納稅額。但小規(guī)模納稅人呢，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)發(fā)票少，所以一般是按照銷售額直接乘以稅率來(lái)算。

我那朋友，他主要是做批發(fā)的，稅率是13%。他那120萬(wàn)里，大概有30萬(wàn)是成本，剩下的90萬(wàn)就得交稅了。按13%算下來(lái)，增值稅大概要交11萬(wàn)7千。這可不是小數(shù)目啊。

除了增值稅，還有企業(yè)所得稅呢。這個(gè)稅是按照利潤(rùn)來(lái)算的，稅率一般是25%。他那90萬(wàn)利潤(rùn)，企業(yè)所得稅大概要交22萬(wàn)5千。加起來(lái)，稅就得交34萬(wàn)2千。

不過(guò)，這里頭還有一些優(yōu)惠政策。比如說(shuō)，小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，可以按照12.5%的稅率交企業(yè)所得稅。超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，可以按照20%的稅率交。這么算下來(lái)，我那朋友的企業(yè)所得稅就能省不少。

另外，還有個(gè)小竅門。他可以把一些費(fèi)用，比如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)什么的，想辦法變成成本，這樣就能降低利潤(rùn)，少交點(diǎn)稅。

總之，小規(guī)模一年超過(guò)120萬(wàn)，稅收問(wèn)題確實(shí)挺頭疼的。但只要好好研究政策，合理避稅，還是可以減輕不少負(fù)擔(dān)的。我那朋友現(xiàn)在就在找會(huì)計(jì)幫忙呢，畢竟專業(yè)的事還是得專業(yè)的人來(lái)干。

對(duì)了，還有一點(diǎn)，別忘了申報(bào)。升級(jí)為一般納稅人后，申報(bào)的頻率和方式都會(huì)有所不同，一定要按時(shí)申報(bào)，避免逾期產(chǎn)生滯納金。

嗯，說(shuō)來(lái)說(shuō)去，賺錢是好事，但稅收問(wèn)題也得重視。希望我那朋友能順利解決這個(gè)問(wèn)題，繼續(xù)把生意做得紅紅火火吧。